Новость

Переход с затратного метода на балансовый в программе «1С:ERP Управление предприятием»

Переход с затратного метода на балансовый в программе «1С:ERP Управление предприятием»
Автор: Фроленкова Альфия – эксперт по регламентированному учету в 1С:ERP. Занимается автоматизацией на базе программ 1С более 15 лет. Имеет 5 сертификатов по 1С:ERP. С 2020 года вступает в силу новая редакция ПБУ 18/02, обязательная к применению. Изменения в стандарте коснулись в основном пункта 8. Основополагающим моментом является более точный порядок определения временных разниц: временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения. О самих особенностях изменения стандарта было много проведено семинаров, лекций, а вот информации о том, что делать в информационных системах (в частности в 1С:ERP), крайне мало. Об этом я и хочу рассказать: что надо сделать в программе при переходе на балансовый метод и как проверить свои действия. Итак, о чем мы поговорим:  как в 1С:ERP завести новую учетную политику;  что должно произойти после установки новой учетной политики и в какой момент;  как проверить правильность работы 1С;  что изменится в отчетности;  сможем ли мы сформировать отчетность по налогу на прибыль, если не перейдем на новый метод учета разниц.   Итак, в конфигурации в определении параметров учетной политики мы можем выбрать следующие методы учета отложенных налогов по ПБУ 18:  Не ведется. Расчет отложенных налогов не ведется, расчет налога на прибыль осуществляется с помощью корреспонденции Дт 99.01.1 Кт 68.04.1.  Ведется балансовым методом. Это как раз тот новый метод расчета разниц, про который мы говорим. Его основные характеристики: вы не увидите больше в проводках документов учета ПР и ВР — там будут только по БУ и НУ. То есть теперь не надо озадачиваться над вопросом «Какая разница формируется — временная или постоянная?». Если между стоимостями активов в БУ и НУ есть разница, то это — временная разница (по новому уточнению определения разниц). Учета ПР и ВР нет, соответственно, не нужно проверять правило БУ= НУ+ПР+ВР. На конец месяца формируется ОНА или ОНО по каждому активу (обязательству), где на соответствующих балансовых счетах имеются разницы между стоимостью БУ и НУ, проводки формируются в корреспонденции со счетом 99.02.О «Отложенный налог на прибыль» по счетам 09 и 77. Так как из нового стандарта ПБУ 18 устранены требования отражения в отчетности и отражения на отдельных счетах сумм постоянного налогового актива, постоянного налогового обязательства, то постоянный налоговый расход (ПНР) или постоянный налоговый доход (ПНД) теперь считаться программой не будет. При желании его можно определить расчетным путем (вычислить математически) без формирования проводок. То есть ПНР, к примеру = это Расход по налогу (текущий налог на прибыль + отложенный налог) – условный расход по налогу (прибыль до налогообложения * 20 процентов). Появилось требование раскрывать показатели в пояснении к отчету о финансовых результатах, для чего в конфигурации можно сформировать специализированный справку-расчет «Расход по налогу на прибыль». Текущий налог на прибыль определяется по данным налогового учета и формируется регламентной операцией Расчет налога на прибыль по счету 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» в корреспонденции со счетом 99.02.Т «Текущий налог на прибыль». Также в разделе «Регламентированный учет» добавились новые справки-расчеты: Расчет отложенного налога по ПБУ 18. Расчет расхода по налогу на прибыль. Расчет эффекта изменения ставок налога на прибыль.
Мобильное приложение
Скачайте и установите наше
мобильное приложение из AppStore или Google Play
Стартовый экран приложения BEGETON Главная страница приложения BEGETON
+